Złożenie zeznania podatkowego PIT

Do rozliczenia PIT-37 potrzebujesz informacji podatkowych od płatników (pracodawców, zleceniodawców). Najważniejsze dokumenty:

PIT-11

Informacja o dochodach i pobranych zaliczkach. Każdy pracodawca/zleceniodawca wysyła ją do końca lutego — do ciebie i do urzędu skarbowego.

Inne dokumenty

• PIT-11A — od ZUS (emerytura, renta, zasiłki)
• PIT-R — diety i zwroty za pełnienie obowiązków społecznych/obywatelskich
• PIT-8C — przychody z innych źródeł (np. stypendia, nagrody)
• Zaświadczenia o dochodach z zagranicy — jeśli pracowałeś za granicą

Wszystkie PIT-11 powinny trafić do ciebie do końca lutego. Jeśli nie otrzymałeś — skontaktuj się z pracodawcą. Dane z PIT-11 są też widoczne w usłudze Twój e-PIT na podatki.gov.pl.

Do rozliczenia rocznego PIT z działalności gospodarczej potrzebujesz:

Skala podatkowa (PIT-36) lub podatek liniowy (PIT-36L)

• Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR) — podsumowanie roczne: przychody, koszty, dochód
• Ewidencja środków trwałych — odpisy amortyzacyjne
• Dowody wpłat zaliczek na podatek — potwierdzenia miesięcznych/kwartalnych wpłat

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)

• Ewidencja przychodów — podsumowanie roczne z podziałem na stawki ryczałtu
• Dowody wpłat ryczałtu — potwierdzenia miesięcznych/kwartalnych wpłat

Dokumenty wspólne

• PIT-11 — jeśli oprócz działalności miałeś też umowę o pracę/zlecenie
• Potwierdzenia zapłaconych składek ZUS — do odliczenia od dochodu/przychodu (społeczne) i od podatku (zdrowotna)
• Faktury/rachunki potwierdzające prawo do ulg podatkowych

Do rozliczenia PIT-38 potrzebujesz informacji o transakcjach na rynku kapitałowym:

PIT-8C od brokera/biura maklerskiego

Każde biuro maklerskie i bank prowadzący rachunek inwestycyjny wysyła PIT-8C do końca lutego. Zawiera zestawienie przychodów i kosztów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.

Inne dokumenty

• Potwierdzenia transakcji na giełdach zagranicznych — jeśli inwestujesz przez zagranicznych brokerów (np. Interactive Brokers, Degiro), musisz samodzielnie wyliczyć dochód
• Ewidencja transakcji kryptowalutowych — przychody i koszty z obrotu walutami wirtualnymi
• Dokumenty dotyczące zbycia udziałów w spółkach — umowy sprzedaży, akty notarialne

PIT-8C od polskich brokerów jest dostępny też w usłudze Twój e-PIT.

Przed wypełnieniem zeznania sprawdź, z których ulg możesz skorzystać. Najważniejsze:

Odliczenia od dochodu (zmniejszają podstawę opodatkowania)

• Składki ZUS społeczne — zapłacone w danym roku
• Ulga na IKZE — wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (limit 10 407,60 zł w 2025)
• Ulga termomodernizacyjna — wydatki na ocieplenie domu (do 53 000 zł)
• Ulga rehabilitacyjna — wydatki na rehabilitację osoby niepełnosprawnej
• Darowizny — na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, kształcenia zawodowego (do 6% dochodu)
• Ulga na Internet — wyłącznie w dwóch kolejnych latach, w których po raz pierwszy odliczasz (max 760 zł/rok)

Odliczenia od podatku (zmniejszają kwotę podatku)

• Ulga prorodzinna (na dzieci) — 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, więcej na trzecie i kolejne
• Składka zdrowotna — odliczenie zależy od formy opodatkowania

1% podatku na OPP

Możesz przekazać 1,5% należnego podatku wybranej Organizacji Pożytku Publicznego — wpisz jej numer KRS w zeznaniu.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Możliwe na skali podatkowej (PIT-37/PIT-36). Korzystne, gdy jedno z małżonków zarabia znacznie więcej. Wymaga pozostawania w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.

PIT-37 jest najczęściej składanym zeznaniem w Polsce. Usługa Twój e-PIT na podatki.gov.pl automatycznie przygotowuje wstępnie wypełnione zeznanie na podstawie danych od pracodawców.

Jak skorzystać z Twój e-PIT?

1. Zaloguj się na podatki.gov.pl przez Login.gov.pl (Profil Zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną)
2. Przejrzyj wstępnie wypełnione zeznanie — sprawdź, czy dane z PIT-11 się zgadzają
3. Uzupełnij ulgi i odliczenia (dzieci, darowizny, IKZE itp.)
4. Wskaż numer KRS organizacji do przekazania 1,5% podatku
5. Wybierz wspólne rozliczenie z małżonkiem (jeśli dotyczy)
6. Zaakceptuj i wyślij zeznanie

Automatyczna akceptacja

Jeśli nie zrobisz nic do 30 kwietnia, Twój e-PIT zostanie automatycznie zaakceptowany w wersji przygotowanej przez urząd. Dotyczy to wyłącznie PIT-37 — inne formularze nie podlegają automatycznej akceptacji.

Termin: do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Formularz zależy od wybranej formy opodatkowania:

Skala podatkowa → PIT-36

• Stawki: 12% (do 120 000 zł) i 32% (powyżej)
• Kwota wolna: 30 000 zł
• Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem i ulgi prorodzinnej
• Łączysz dochody z działalności z innymi dochodami (np. z etatu)

Podatek liniowy → PIT-36L

• Stała stawka 19%
• Brak kwoty wolnej, wspólnego rozliczenia i ulgi na dzieci
• Nie łączysz z dochodami z etatu (te rozliczasz osobno w PIT-37)

Ryczałt → PIT-28

• Stawki od 2% do 17% zależnie od rodzaju działalności
• Opodatkowany przychód, nie dochód (nie odliczasz kosztów)
• Brak wspólnego rozliczenia, brak ulgi prorodzinnej

Jak złożyć?

• Twój e-PIT — od 2024 r. dostępny też dla PIT-36, PIT-36L i PIT-28
• e-Deklaracje — formularz interaktywny na podatki.gov.pl
• Program e-pity lub komercyjne oprogramowanie księgowe
• Papierowo — w urzędzie skarbowym lub pocztą

Termin: do 30 kwietnia (dotyczy PIT-36, PIT-36L i PIT-28).

Do zeznania dołącz załącznik PIT/B (dochody z działalności) oraz ewentualnie PIT/O (odliczenia) i PIT/D (odliczenia mieszkaniowe).

PIT-38 dotyczy dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach, pochodnych instrumentów finansowych i walut wirtualnych. Stawka podatku: 19% od dochodu.

Jak wypełnić?

1. Zsumuj przychody i koszty ze wszystkich PIT-8C od polskich brokerów
2. Dodaj przychody i koszty z zagranicznych brokerów (samodzielne wyliczenie)
3. Dodaj przychody i koszty z kryptowalut (na podstawie własnej ewidencji)
4. Odlicz straty z lat poprzednich (max 50% straty rocznie, do 5 lat wstecz)
5. Oblicz podatek: 19% × (przychód − koszty − straty)

Jak złożyć?

• Twój e-PIT — wstępnie wypełniony na podstawie PIT-8C
• e-Deklaracje — formularz interaktywny na podatki.gov.pl
• Papierowo — w urzędzie skarbowym lub pocztą

Termin: do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Do zeznania dołącz załącznik PIT/ZG, jeśli miałeś dochody z zagranicznych instrumentów finansowych.

Po złożeniu zeznania dowiesz się, czy masz niedopłatę (musisz dopłacić) czy nadpłatę (otrzymasz zwrot).

Niedopłata — dopłata podatku

Różnicę między należnym podatkiem a sumą wpłaconych zaliczek musisz wpłacić do 30 kwietnia na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Numer mikrorachunku możesz wygenerować na stronie podatki.gov.pl — jest stały, przypisany do twojego PESEL lub NIP.

Nadpłata — zwrot podatku

• Zwrot trafia na konto bankowe wskazane w zeznaniu
• Termin: do 45 dni od złożenia zeznania elektronicznego, do 3 miesięcy od złożenia papierowego
• Im wcześniej złożysz zeznanie, tym szybciej otrzymasz zwrot

Mikrorachunek podatkowy

Od 2020 r. podatki PIT, CIT i VAT wpłacasz na jeden indywidualny rachunek. Numer generujesz na podatki.gov.pl podając PESEL (osoby fizyczne) lub NIP (przedsiębiorcy).